С I квартала 2018 года введены новые КВО (коды с 33 по 44), часть которых касается операций, связанных с реализацией сырых шкур и лома. Чтобы вам было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.
Код вида операции 26 в книге продаж до 01.07.2016
Данный код был введен Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.
Код 26 в книге продаж продавец должен был указывать при отражении сведений первичных учетных документов в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, упрощенцам), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога. То есть код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся.
Правда, если продавец, например, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указывать код 01.
Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
| № п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
|
01 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:
|
+ |
+ |
+  |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14) |
|
02 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:
|
+ |
+ |
+ |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02 Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой |
|
06 |
Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:
|
+ |
+ |
– |
– Кто лучше: аутсорсер или штатный бухгалтер? |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06 Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента |
|
10 |
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе |
– |
+ |
– |
– |
Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
|
13 |
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) |
+ |
+ |
+ |
+ |
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 |
|
14 |
Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ |
– |
+ |
– |
– |
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01) ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.
Проверить бесплатно
Для чего шифруют произведенные операции
Реестр кодов видов операций (КВО) утвержден распоряжением ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Все они являются универсальными идентификаторами, предназначенными для применения в налоговых регистрах – книгах продаж/покупок, журналах, учитывающих поступление и выдачу счетов-фактур (СФ). Обозначение определенным кодом конкретного действия компании систематизирует отчетность и дает возможность идентифицировать содержание каждой операции реализации.
Коды операций в декларации по НДС
В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:
- раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
- разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
- раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.
Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
Смотреть коды для декларации по НДС с расшифровкой
Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.
Механизмы расчета резервов по товарам организаций
Закрытие периода Учет ТМЦ v8 КА1 ERP2 УТ11 УУ Бесплатно (free)
Если Вы используете подсистему Интеркампани в конфигурациях УТ 11.4, КА 2.4 или ЕРП 2.4, и перед закрытием месяца обнаружили наличие отрицательных остатков по регистру накопления «ТоварыОрганизаций», это, как правило, говорит о том, что придется потратить значительное количество времени на устранение ошибок. Разумеется, величина проблемы зависит от количества организаций и складов, объема документов, наличия учета товаров в разрезе ГТД и других аспектов. Но в любом случае решить эту проблему быстро, получается далеко не всегда.
28.12.2020 1928 ids79 0
Статьи по теме
Разбираемся с нюансами отражения счета-фактуры в книге покупок, как корректировать и что делать с неверным номером в книге покупок, когда счет-фактура не нужен и что это вообще такое.
НДС к уплате или НДС к возмещению определяется, как разница между НДС, начисленным с объекта, минус налоговые вычеты.От того какими окажутся вычеты по НДС, будет определяться сумма НДС либо к уплате в бюджет, либо к возмещению из бюджета, или равна нулю. Разберемся подробнее, как получить вычет НДС
Важные изменения налогового законодательства уже вступили в силу с 1 января 2018 года, другие не менее важные вступят в течение года. Данные изменения повлияют на работу налоговой службы и, конечно, бухгалтеров. В статье пойдет речь об основных изменениях по налогам, сборам и страховым взносам.
Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии
Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.
Поиск по ИНН
Определим ОГРН, ОКОПФ компании по ИНН, а также подскажем юридический адрес организации и ее руководителя.
Для каких операций по НДС коды не изменились.
Есть некоторые виды операций НДС, для которых кодирование не изменилось: операции с кодами с первого по тринадцатый не нужно перекодировать. Примером таких операций можно назвать отгрузку товара либо получение авансов.
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, рекомендованные Письмом ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.
Применяются с 01.01.2018.
| Операции (п. 8 ст. 161 НК РФ) | Код вида операции | Комментарии |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) от покупателя в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) | 33 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных (полученных) при отгрузке сырых шкур и лома покупателю и изменении стоимости отгрузки | 34 | продавец или посредник |
| при регистрации СФ (КСФ) по предоплате (частичной оплате) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома): — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж — для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
41 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ (КСФ) по отгрузке сырых шкур (лома) или при увеличении стоимости поставки: — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж — для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
42 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации СФ по предоплате (частичной оплате) при отгрузке сырых шкур (лома): — для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж — для применения вычета «за продавца» в книге покупок |
43 | покупатель — налоговый агент |
| при регистрации КСФ по уменьшению стоимости поставки сырых шкур (лома): — для применения вычета «за продавца» в книге покупок — для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж |
44 | покупатель — налоговый агент |
Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Отметки в книге продаж с кодом 26 выполняются по сводным бумагам (счетов-фактур, бланков строгой отчетности). Во время ввода в книгу продаж записей с КВО 26 необходимо прописать: номер и дату оформления счета фактуры или иного документа, свидетельствующего об операции, цену с НДС и без НДС, а также величину НДС.
Код 26 отмечается в книге продаж. Допускается указание в книге покупок корреспондирующей записи с кодами видов операций 16, 17, 22.
Пример использования кода 26
ОАО «Глобус» (ИНН/КПП 8808******/880808008) продал в августе 2015 года продукцию лицам, которые освобождены от выполнения обязанностей налогоплательщиков. В книге продаж бухгалтер компании регистрирует сводный документ с КВО 26 на общую сумму 2 000 000,00 рублей, в том числе НДС – 305084.74 рублей.
Важная особенность
Компании также должны учесть, что в 2017 году обязательное внедрение онлайн-касс для большинства индивидуальных предпринимателей и предприятий ввело соответствующие поправки в правила оформления книги продаж.
К примеру, если индивидуальный предприниматель или организация производит сбыт продукции за наличные деньги с использованием новой кассовой аппаратуры (онлайн-кассы), то в качестве основания для записи операций с кодом 26 Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ) уже не сможет быть предоставлен.
Причина этого заключается в том, что онлайн-касса не оснащена ЭКЛЗ: вместо этого в нем имеется модифицированный модуль памяти — фискальный накопитель.
⭐ Юрист. Практика в сфере недвижимости, трудового права, семейного права, защите прав потребителей
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Что означает код 03?
Код 03 с 2016 года отменен — в приказе ММВ-7-3/136@ такой код вида операции отсутствует. До 01.07.2016 этот код использовали для отражения:
- возврата покупателем товаров продавцу;
- получения продавцом возвращенных покупателем товаров.
О нюансах оформления документов и учета НДС в ситуации возврата товаров см. в материале «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?».
Вместо исключенного кода 03 в настоящее время используются 3 других кода:
- 01 — товар вернул плательщик НДС;
- 16 — товар возвращен фирмой или ИП, не уплачивающими НДС;
- 17 — товар вернулся от физлица.
Если в книге продаж указать недействующий код 03, это будет считаться ошибкой. Кроме того, могут возникнуть сложности и у налоговиков, и у налогоплательщика (об этом далее).
Какие коды видов операций указывать в книге покупок? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Важность кодировок
К числу сведений, обязательно указываемых в счёте-фактуре, относятся коды. С их помощью фиксируются:
- Виды операций, по итогам выполнения которых выставляется документ.
- Единицы измерения, используемые при оплате поставленных товаров и выполненных услуг.
- Государства происхождения товара (актуальны для импортно-экспортных операций).
На практике для правильного составления счёта-фактуры важнее всего коды операций. Они устанавливаются самой ФНС РФ (согласно п. 3 постановления Правительства РФ № 1137 от 2011 года) и фиксируют, в связи с чем была произведена оплата, по которой позднее должен исчисляться размер НДС.
Согласно пп. «в» п. 7 и пп. «в» п. 11 разд. II приложения 3 к постановлению Правительства РФ № 1137, код должен отражаться в журнале учета счетов-фактур в графах 3 ч. 1 и 2.
Журнал ведётся только плательщиками НДС, а неплательщики его заполняют лишь в случае выставления или получения по договорам, где предусматривается действие в чужом интересе. Но всё равно, в итоге получается, что многие документы без кода по НДС не могут быть заполнены.
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Всего действует много видов показателей, которые отображаются в учете покупок и книге продаж. В случае если продавец отгрузил продукцию, реализовал работы, компания передала продукты и работы, СМР для своего потребления, пишется обозначение 1. Это же значение указывается, если продавец получил сумму, имеющую связь с платой за товары или работы, считается налог с разницы между ценами при реализации объектов, которые учитывались с налогом.
Данная цифра актуальна при реализации продукции на экспорт, возвращении покупателем на ОСН товаров, которые принимались на учет, если на цену товаров выставляется СФ, покупателем был получен корректировочный СФ с уменьшением стоимости отгрузки, продавец составил корректировочный СФ с увеличением цены на отгрузки.
При получении аванса или предоплаты через агента, ставится «2». Если компания рассчитала НДС как агент, перечислила оплату при приобретении товаров в пределах России у зарубежного контрагента, ставится «6». При безвозмездной реализации пишется цифра 10. При ведении строительства или реконструкции недвижимых объектов ставится «13».
При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.
Код вида операции 26 ставится при реализации товаров и работ покупателям на специальных режимах и физическим лицам. Он также ставится, если продавец получил аванс от покупателей на специальном режиме или от физических лиц. Полученные данные отражаются в декларации.
При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.
