На самом деле с 1 января 2023 года изменились правила уплаты НДФЛ. По большей части это чисто техническая история, касающаяся организаций и добавляющая работы бухгалтерам. Работник все равно получит то, что ему причитается. Общая сумма зарплаты не изменится.
«Теперь законодательство обязывает работодателя удерживать подоходный налог и с аванса, и с заработной платы. По старым правилам удержание происходило только раз в месяц, а в расчет принималась общая полученная сотрудником сумма», — пояснила «Российской газете» адвокат Ирина Калинина.
Теперь же удержания происходят по принципу «день в день»: когда заплатили, тогда же и вычли налог. Таким образом, расчет НДФЛ теперь как бы «дробится», но итоговая сумма всей заработной платы у работника остается без изменения. Он дополучит невыплаченную разницу уже при следующей выплате.
«Приведу пример для наглядности. Оклад работника составляет 40 000 рублей. После вычета подоходного налога в 13% (это 5200 рублей), он получает «на руки» 34 800 рублей. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 — 16 000 аванс — 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). Теперь же сотруднику будут выплачивать аванс в размере 13920 рублей — меньше, чем было в прошлом году (всё те же 16 000, но с вычетом 2080 рублей в качестве подоходного налога) и заработную плату в сумме 20880 рублей. Вот здесь то и добавят разницу. И в итоге зарплата получается больше, чем была в прошлом году (24 000 — 3120 как подоходный налог). Но в общем итоге работник получает всё те же 34 800 рублей», — разъяснила юрист.
Значит, в телевизоре будут в два раза громче рассказывать, как рубль всех побеждает, как все замечательно и великолепно, Европа помирает, Россиюшка процветает.
Кроме изменения с удержанием подоходного, о котором мы знали, произошло изменение с пересчетом по рабочим дням, о котором мы не знали и которое раньше было на усмотрение работодателя, а теперь стало обязательным.
Вот как оно работает теперь с учетом обоих правил:
Аванс работника отличается в каждом месяце. Пример. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине. Работник при окладе в 30 000 рублей получит аванс в размере 7 676,40 рублей (30 000 рублей / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87).
Очень невесело мне стало от таких изменений, не была я к ним готова…
Ну охеренный пример для наглядности. Который ничего не показывает.
По хорошему, это не аванс, это выплата за 1 половину месяца, но так как везде, даже в официальных письмах и разъяснениях называют авансом, то пусть будет аванс.
Рассчитывается этот аванс как оплата за период с 1 по 15-е число месяца включительно. При этом в расчет идут только ПОСТОЯННЫЕ начисления (оклад, постоянные надбавки и т.д), которые не зависят от результатов работы. Премии и прочие начисления, которые(теоретически) по итогу месяца зависят от результата работы, в расчет аванса не идут.
Нововведения в том, что раньше из аванса не вычитался НДФЛ, а сейчас вычитается.
То есть раньше было:
Аванс = (Все постоянные начисления)*(Кол-во раб. дней с 1 по 15)/(Кол-во раб. дней за месяц)
Сейчас:
Аванс = (Все постоянные начисления)*(Кол-во раб. дней с 1 по 15)*0,87/(Кол-во раб. дней за месяц)
Все остальное осталось то же:
Оплата за месяц = (Все начисления за месяц)*0,87
Оплата за вторую половину = Оплата за месяц — Аванс
Итого пример.
Оклад 40000, премия 20000. За январь 2023.
Кол-во раб. дней с 1 по 15 = 5
Кол-во раб. дней за месяц = 17
Аванс = (40000*5/17)*0.87=10 235,29 р.
Всего оплата за январь = (40000+20000)*0,87 = 52200.
Вторая часть за январь = 52200 — 10235,29 = 41 964,71 р.